Информация для иностранных налогоплательщиков

1. наличие у гражданина РФ одновременно с гражданством РФ гражданства иностранного государстве; 

2. наличие у гражданина РФ вида на жительство в иностранном государстве;

3. наличие гражданства иностранного государства;

4. наличие налогового резидентства в иностранном государстве.

Принятый Банком Список иностранных государств для выявления клиентов-иностранных налогоплательщиков.

3. Критерии отнесения юридических лиц к категории налогоплательщик США:

 - Юридическое лицо зарегистрировано/учреждено на территории США и при этом такое юридическое лицо относится к лицам, исключенным из состава специально указанных налоговых резидентов США:

 - Юридическое лицо зарегистрировано/учреждено не на территории США и при этом юридическое лицо не является финансовым институтом для целей FATCA и в состав контролирующих лиц (бенефициаров) юридического лица, которым прямо или косвенно принадлежит более 10% доли в юридическом лице, входит одно из следующих лиц:

• Физические лица, которые являются налоговыми резидентами США;
• Юридические лица, которые зарегистрированы/учреждены на территории США и которые не относятся к категории юридических лиц, исключенных из состава специально указанных налоговых резидентов США и более 50% (по отдельности или в совокупности) совокупного дохода такого юридического лица за предшествующий год составляют «пассивные доходы» 1 , и более 50% (по отдельности или в совокупности) от средневзвешенной величины активов юридического лица (на конец квартала), составляют активы, приносящие такой доход.
• Иные критерии (с учетом исключений, установленных выше):
• США как страна резидентства;
• налоговый статус США;
• почтовый адрес в США (включая почтовый ящик);
• телефонный номер, зарегистрированный в США;
• действующая доверенность, выданная лицу, проживающему на территории  США;
• право подписи, выданное лицу с адресом в США.

4. Критерии отнесения физических лиц и индивидуальных предпринимателей к категории налогоплательщика США:

В соответствии с законодательством США, физические лица-индивидуальные предприниматели признаются налоговыми резидентами США, если выполняется одно из следующих условий:

• физическое лицо (индивидуальный предприниматель) является гражданином США;

• физическое лицо (индивидуальный предприниматель), один из родителей которого является гражданином США ;

• физическое лицо (индивидуальный предприниматель) имеет разрешение на постоянное пребывание в США (карточка постоянного жителя/вид на жительство США 2(форма 1-551 (англ. Green Card));

Дивиденды; проценты; доходы, полученные от пула страховых договоров, при условии, что полученные суммы зависят целиком или в части от доходности пула; рента и роялти (за исключением ренты и роялти, полученной в ходе активной операционной деятельности); аннуитеты; прибыль от продажи или обмене имущества, приносящего один из видов вышеуказанных доходов; прибыль от сделок с биржевыми товарами (включая фьючерсы, форварды и аналогичные сделки), за исключением сделок, которые являются основной деятельностью Вашей организации; прибыль от операций с иностранной валютой (положительные или отрицательные курсовые разницы); контракты, стоимость которых привязана к базовому активу (номиналу), например, деривативы (валютный СВОП, процентный СВОП, опционы и др.); выкупная сумма по договору страхования или сумма займа, обеспеченная договором страхования; суммы, полученные страховой компанией за счет резервов на осуществление страховой деятельности и аннуитетов.

2 Гражданство США автоматически распространяется на родных или приемных детей граждан США в следующих случаях:

- один из родителей – гражданин США по рождению или после натурализации (процедура получения гражданства);

- возраст ребенка до 18 лет;

Ребенок проживает в США в качестве иностранца с законным постоянным видом на жительство, юридически и фактически находится под опекой родителя – гражданина США, в случае приемного ребенка, процедура усыновления должна быть официально завершена (судебное решение).

В целях реализации указанного Федерального закона Банк вправе использовать любые обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах способы получения информации для целей отнесения клиента к категории иностранных налогоплательщиков (персон США), в том числе:

• письменные и устные вопросы/запросы клиенту;
• заполнение клиентом опросных листов, подтверждающих/опровергающих возможность его отнесения к категории налогоплательщика США (форм, предусмотренных требованиями налогового законодательства США